Бюджетирование — этап диагностики бизнес-процесса.
Данный фрагмент документа описывающего текущее состояние бизнес-процесса «Бюджетирование» и рекомендации по их улучшению посредством автоматизации с помощью системы 1с:УХ в соответствии с функциональными требованиями, определенными на этапе диагностики.
Классификатор бизнес-процессов, участвующих в диагностике
В бизнес-процесс «Бюджетирование» входят подпроцессы. В данном разделе приведен перечень бизнес-процессов, участвующих в диагностике. Ниже фрагмент описания БП.
БП 01.01.01 Формирование долгосрочной Стратегии
Ниже представлен фрагмент схемы данного бизнес-процесса AS-IS
Долгосрочная Стратегия не регулируется календарем, обновляется по запросу Стратегического департамента . Горизонт планирования – 10 лет. Действующая Стратегия охватывает период до 2031 года. Шаг планирования – год.
Действующий вариант утвержден в сентябре 2020 года и является официальной стратегий. Предыдущий вариант Стратегии утверждался в 2010 году. В стратегии задействованы бюджеты ОПУ и БДДС.
С годовым бюджетированием Стратегия не связана.
Используемые аналитики при формировании Стратегии:
- Статьи ОПУ / БДДС (совпадают со статьями годовых бюджетов)
- Активы
- Направления деятельности
Стратегия готовиться в Excel. После формирования, стратегия по средствам электронной почты пересылается Финансовый департамент, где уже консолидируется в единый документ. Если, после консолидации, стратегия не отвечает долгосрочным целям – она отправляется на доработку.
Стратегия утверждается руководством.
Стратегия готовится на верхнем уровне, вовлечение ЦФО не требуется в данный процесс.
При Стратегии используют, в том числе, экстраполяцию фактических данных за последний финансовый год.
В данный бизнес-процесс вовлекаются финансовая служба и бизнес- подразделения, определяющие основные показатели (например, объем производства и.т.д. верхнееуровневые цели).
Рекомендации по бизнес-процессу
На 10 -летнем горизонте в обязательном порядке должны формироваться следующие бюджеты и планы:
- Бюджет доходов и расходов;
- Бюджет движения денежных средств;
- Прогнозный баланс;
- Инвестиционный бюджет;
- План реализации…
Указанные бюджеты должны являться ориентиром для формирования годовых бюджетов. Взаимосвязь стратегического планирования и годового бюджета на основе целевых показателей.
Должна присутствовать возможность формирования годового бюджета на основании данных Стратегического планирования с использованием данных фактически заключенных и действующих договоров. Данная схема будет представлена в рекомендациях к бизнес-процессу.
Рекомендации по бизнес-процессам
По результатам диагностики бизнес-процесса «Бюджетирование» определены основные недочеты текущей системы работы.
- несоответствие состава бюджетов, а также состава и уровня аналитик целям бюджетирования;
- отсутствие единых принципов и прозрачной методологии включения затрат в те или иные бюджеты и классификации затрат в бюджетах;
- отсутствие связи данных функциональных бюджетов и основных бюджетов;
- сложность/трудоемкость сбора данных в аналитиках, требуемых для формирования плановых /фактических данных в действующих учетных системах
- отсутствие в информационной системе полноценного процесса планирования и бюджетирования
- большие трудозатраты для получения достоверной консолидированной отчетности поскольку требуется дополнительное время на сбор данных со всех предприятий и их выверка, сверка (не автоматизирована) и трансформация с целью приведения к единому стандарту.